Publicado el: Mié, 2 Dic, 2015
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Ahorro de impuestos en un plazo inferior a un mes

ahorroLlegado diciembre existe la posibilidad de poder rebajar la factura fiscal, de cara al cierre del ejercicio 2015 y la liquidación ante las arcas de la AEAT, que se realizará en la próxima primavera. Por ello, es conveniente tener en cuenta una serie de aspectos para tomar ciertas decisiones que podrían suponer una rebaja en el Impuesto de la Renta. La casuística es tan inmensa, que un profundo análisis de la misma rellenaría páginas y más páginas. Unos breves apuntes serán suficientes para alertar la atención de aquellos lectores que, en su necesario y obligado papel de contribuyentes, podrían tomar buena nota de los mismos. En varias aportaciones, intentaremos difundir aspectos importantes a tener en cuenta antes del último día del año.

Sistemas de ahorro y previsión social

En estas fechas, el gran clásico: las aportaciones a planes de pensiones. La novedad de este ejercicio es el cambio en los límites –máximo genérico de 8.000 €–, así como el rescate anticipado de los mismos, si se cumplen los requisitos exigidos, así como invertir en una serie de planes de ahorro a largo plazo: novedoso mecanismo con idénticas ventajas fiscales.

No obstante, con respecto al Plan de Pensiones, a la hora de plantearse el rescate del mismo al darse las condiciones exigidas, bueno es mirar el calendario ya que puede suponerle un ahorro de coste fiscal importante. Antes, una breve introducción: este ingreso es conceptuado como rendimiento del trabajo, por tanto,le son de aplicación los tramos impositivos del IRPF. Disponer de una sola vez lo aportado al mismo, durante la vida en activo, forzará la aplicación de tipos marginales muy altos –téngase en cuenta el carácter progresivo del impuesto- y por el contrario si se hace de manera diferida, en varios plazos repartidos en más de un ejercicio, lograremos tributar menos. Además, si se cumplen las previsiones para el próximo ejercicio, la bajada del IRPF influirá positivamente si solicita el rescate del plan, una vez iniciado el nuevo año 2016. Otro tema de interés es la posibilidad de poder aplicar, en el caso de poder recibir en forma de capital, la reducción del 40 % para rendimientos irregulares.

Si nos dirigimos al Instituto BBVA de Pensiones, podemos facilitar una aproximación, en el caso de una persona con salario neto de 40.000,00 € y aportaciones al Plan de Pensiones por valor de 4.000,00 €: ello le supondría una minoración en su factura fiscal de 1.520 €. Otro caso que plantea el referido Instituto es el de quién tiene emolumentos por importe de 18.000,00 € al año y aporta 2.000,00 € a su plan: el ahorro en este caso sería 490 €.

Podría interesarle contratar antes del próximo 31 de diciembre, un Plan de Ahorro a Largo Plazo, para ello debe comprometerse a mantener durante 5 años la misma cantidad que imponga en el referido plan, antes de la fecha indicada. ¿Qué beneficio obtiene? Sencillamente se ahorra de tributar por la rentabilidad que le proporcione; eso sí, no podrá hacer imposiciones superiores a 5.000 € y el rescate del mismo, cumplidos los cinco años, se tendrá que hacer en forma de capital.

En el caso de ser titular de un Plan Individual de Ahorro Sistemático (PIAS) se abre una ventana a la posibilidad de ahora en 2015, rescatarlo mediante la constitución de una renta vitalicia, con la aplicación de una exención de la plusvalía generada, sin tener que esperar a los diez años que se exigía para este tipo de productos.

A partir de aquí, podríamos analizar inversiones y su compensación con pérdidas fiscales; deducciones aplicadas por la adquisición de acciones y participaciones sociales, amortizaciones sobre el capital pendiente del préstamo que financia la adquisición de nuestra vivienda habitual –siempre que se comprar antes de 1 de enero de 2013- retrasar la venta de la vivienda a 2016, si tenemos intención de desprendernos de su propiedad; así como insistir en las obligaciones de aquellos que perciben rentas, entre ellas las pensiones de los jubilados, del extranjero

Todo esto puede ser fruto de provecho para miles de contribuyentes que pueden incrementar a la inyección de 9.000 millones de euros que Hacienda calcula haber facilitado la batería de reformas fiscales habidas durante el ejercicio.

Sobre el autor

José Martín Pérez Jiménez

- Economista y Asesor Fiscal. Grado en Administración y Dirección de Empresas por la Universidad Católica "Santa Teresa de Jesús" de Ávila. Diplomado en Ciencias Empresariales por la Universidad de Cádiz. Colegiado de los Ilustres Colegios de Economistas y de Titulados Mercantiles y Empresariales, ambos de Cádiz. Miembro Numerario del Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF). Despacho Profesional José Martín Pérez & Asociados, con sede en San Fernando.

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